Når du bokfører et bilag i utenlandsk valuta, blir beløpet omregnet til NOK basert på valutakursen på bokføringstidspunktet. Dersom valutakursen endrer seg før betalingen gjennomføres, kan det oppstå en forskjell mellom det opprinnelige bokførte beløpet og det faktiske beløpet i NOK ved betaling.
Denne forskjellen kalles agio eller disagio:
Agio er valutagevinst. Dette oppstår når betalingen i NOK blir lavere enn det opprinnelig bokførte beløpet.
Disagio er valutatap. Dette oppstår når betalingen i NOK blir høyere enn det opprinnelig bokførte beløpet.
Systemet beregner automatisk denne differansen når betalingen bokføres. Eventuell valutagevinst eller -tap vises som en egen linje på bilaget i hovedboken. Beløpet bokføres på samme konto som bilaget og betalingen er registrert på.
Dette gjør at hovedboken viser både opprinnelig bokført beløp, betalingen og eventuelle valutaendringer samlet på samme konto.
Eksempel:
I dette eksempelet ser du at fakturaen er bokført med 2 000 SEK. På bokføringstidspunktet tilsvarte dette 2 188,80 NOK, basert på valutakursen som gjaldt da bilaget ble registrert.
Når fakturaen senere blir betalt, har valutakursen endret seg. På betalingstidspunktet er 2 000 SEK = 2 102 NOK.
Siden betalingen i NOK er lavere enn det opprinnelig bokførte beløpet, oppstår det en agio (valutagevinst). Differansen utgjør 88,80 NOK, og vises som en egen linje på bilaget i hovedboken.
Var denne artikkelen nyttig?
Så bra!
Takk for din tilbakemelding
Beklager at vi ikke kunne være mer til hjelp
Takk for din tilbakemelding
Tilbakemeldingen er sendt inn
Vi setter pris på tilbakemeldingen din og vil prøve å rette på artikkelen