Hvordan etterfakturere mva. ved mva-registrering?

Å etterfakturere mva innebærer å justere en tidligere utstedt faktura for å inkludere merverdiavgift som ikke ble medregnet ved første fakturering. Dette kan skje hvis det ble gjort en feil, eller hvis mva-registreringen ble fullført etter at fakturaen ble sendt.

INNHOLDSFORTEGNELSE

• 1. Kontrollering
• 2. Utarbeid etterfaktura
• 3. Send etterfaktura
• 4. Dokumenter endringer
• Hvordan fungerer etterfakturering i mva-oppgaven?

1. Kontrollering

• Kontroller fakturaen
  Gå gjennom den originale fakturaen for å bekrefte hva som manglet. Sjekk om mva-avgiften ble utelatt eller feilberegnet.
• Bekreft mva-registrering
  Sørg for at virksomheten er korrekt mva-registrert, og at du har rett til å kreve inn mva.

2. Utarbeid etterfaktura

1. Lag en ny faktura (etterfaktura)

   • Referer til original faktura:
     Inkluder fakturanummeret, datoen og annen relevant informasjon fra den opprinnelige fakturaen.

   • Beskriv endringen:
     Spesifiser at dette er en etterfaktura som omfatter mva som ikke tidligere var inkludert.

   • Beregn mva:

     • Legg til en fritekstlinje med det opprinnelige beløpet

     • Sett antall til -1

     • Sett mva-kode 6 som er 0 %
       (Dette hindrer dobbeltfakturering.)

   • Legg til ny fritekstlinje:

     • Samme beløp som opprinnelig faktura

     • Sett antall til 1

     • Bruk korrekt mva-kode for din bedrift

2. Dobbeltsjekk totalbeløpet
   Sjekk at kun mva er fakturert, og forhåndsvis dokumentet for å bekrefte at regnskap og mva oppdateres korrekt.

3. Dokumenter etterfakturaen
   Sørg for at den inneholder all nødvendig informasjon for kunde og regnskapsfører, for enklere kontroll og revisjon.

Slik vil faktureringssiden se ut i Systima:

Slik ser fakturaen ut:

3. Send etterfaktura

1. Send til kunden
   Bruk EHF, e-post eller annen avtalt metode. Forklar tydelig hvorfor etterfakturaen er sendt og hva mva-justeringen gjelder.

2. Regnskapet oppdateres
   Etterfakturaen registreres automatisk i Systima og inkluderes i mva-rapporten for inneværende periode.

4. Dokumenter endringer

1. Arkiver dokumenter
   Oppbevar kopi av original og etterfaktura samt tilhørende kommunikasjon.

2. Revider ved behov
   Vær klar til å fremvise all dokumentasjon ved revisjon – som viser at korrekt mva er beregnet, registrert og innkrevd.

Hvordan fungerer etterfakturering i mva-oppgaven?

Etterfakturaen får dagens dato og blir derfor registrert i inneværende mva-periode. Dersom den opprinnelige fakturaen tilhører en tidligere periode, kan dette føre til et negativt beløp på kode 6 i mva-meldingen. Dette er normalt.

Eksempel på kommentar til Skatteetaten:
"Negativ omsetning på kode 6 skyldes etterfakturering av mva, hvor opprinnelig omsetning uten mva ble kreditert, og ny omsetning med mva er fakturert (vises på kode 3)."